法人借款給企業要交稅嗎？閨蜜的創業故事告訴你答案

上周和閨蜜小聚，她正為公司的資金周轉發愁。原來她去年創業開了家設計公司，最近接了個大項目需要墊資，一時周轉不開。她老公提議：“要不咱們以個人名義借給公司50萬吧，反正都是一家人。”閨蜜覺得這主意不錯，但又擔心會不會涉及稅務問題，連夜打電話問我這個“工商通”。

法人借款給企業的常見場景

像閨蜜這種情況其實很普遍。很多創業者初期都會遇到資金緊張的問題，尤其是像她這種輕資產的設計公司，很難快速從銀行獲得貸款。這時候法人或股東個人借款給企業就成了救命稻草。但很多人不知道的是，這種看似簡單的操作背后藏著稅務門道。

借款要不要算利息？

閨蜜最糾結的就是該不該收利息。我告訴她，如果借款不收利息，稅務機關可能會認為這是變相分紅。北京某科技公司就吃過虧——老板連續三年無息借款給公司，結果被要求補繳20%的個人所得稅。但要是收利息，企業可以憑合法憑證入賬，還能抵扣部分所得稅。

利息收入的稅務處理

假設閨蜜決定按銀行同期利率收5%的利息，那她每年2.5萬的利息收入需要申報“利息所得”。不過好在現在有個優惠政策：單筆不超過3萬的小額借款利息，可以享受增值稅免稅。但記得要簽好借款合同，寫明金額、期限和利率，這是保護雙方的關鍵。

長期借款的風險提示

特別提醒閨蜜注意的是，如果借款超過一年還沒還，稅務機關可能認定為“視同分紅”。去年朝陽區就有家餐飲企業，法人借款掛了兩年沒處理，最后被要求按分紅補稅十幾萬。所以最好約定明確還款計劃，到期實在還不上可以辦理展期手續。

專業建議

最后我給閨蜜支了個招：如果是短期周轉，可以走借款流程；要是長期需要資金，不如直接辦理增資手續。現在北京小微企業注冊資金實行認繳制，操作起來很方便。她聽完終于松了口氣：“原來這里面有這么多講究，差點就踩坑了！”